SEC 공시 10K 10Q 8K

SEC 공시 보고서 — Form 10-K, 10-Q, 8-K 완전정복

미국 증권거래위원회(SEC)는 공개 상장기업(Public Company)에게 정기적인 재무 공시를 의무화한다. Form 10-K(연간), Form 10-Q(분기), Form 8-K(수시)가 핵심이며, US CPA FAR 시험에서 각 보고서의 내용·제출 기한·특징을 정확히 구분해야 한다.

주요 SEC 보고서 비교

보고서	제출 주기	제출 기한	감사/검토
Form 10-K	연간(Annual)	대형가속제출자: 60일 가속제출자: 75일 일반: 90일	외부감사(Audit) 필수
Form 10-Q	분기(Quarterly) — 1~3분기만	대형가속: 40일 일반: 45일	검토(Review)만
Form 8-K	수시(Current Report)	중요 사건 발생 후 4영업일 이내	없음
Form S-1	최초 공모(IPO) 시	IPO 전 제출	감사 필수
DEF 14A (Proxy)	주주총회 전	주총 10일 전	없음

Form 10-K 구성 — Amazon 10-K 사례 기반

Part	주요 내용
Part I	사업 개요(Business), 위험요인(Risk Factors), 부동산(Properties), 소송(Legal Proceedings)
Part II	주가 정보, 재무제표(FS), MD&A, 내부통제 보고서(ICFR)
Part III	이사 정보, 임원 보수(Executive Compensation)
Part IV	첨부 자료(Exhibits), 재무제표 일정표

Form 8-K 제출 의무 사건(Triggering Events)

• 대형 자산 취득 또는 처분
• 파산 신청(Bankruptcy)
• CEO·CFO 등 주요 임원 변경
• 상장 폐지(Delisting) 통보
• 회계정책 변경 또는 오류 수정
• 임시주주총회 결과

MD&A (Management's Discussion and Analysis)

10-K Part II에 포함되는 핵심 공시. 경영진이 재무 실적의 원인과 향후 전망을 서술하는 섹션으로 다음을 포함한다: 유동성(Liquidity), 자본자원(Capital Resources), 영업 결과(Results of Operations), 중요한 회계 추정치(Critical Accounting Estimates).

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