16_Cash_Reconciliation

💡 AICPA 핵심 포인트

은행계정조정표(Bank Reconciliation)는 실무와 시험 모두에서 기본 중의 기본입니다. '왜 잔액이 일치하지 않는가?'에 대한 근본적인 이유를 파악하는 것이 중요합니다. 특히 회사가 아직 모르는 미기입 항목과 은행에 아직 반영되지 않은 미처리 항목을 구분하여 조정하는 과정을 연습하세요.

1. 조정 항목의 분류

• 회사 잔액 조정(Adjusted Book Balance): 은행 수수료, 이자 수익, 부도수표(NSF Check), 자동이체 반영.
• 은행 잔액 조정(Adjusted Bank Balance): 미기입예금(Deposits in Transit), 기발행미인출수표(Outstanding Checks).

2. 중요 주의사항

조정 후 양쪽의 잔액은 반드시 일치(Match)해야 합니다. 일치하지 않는다면 계산 실수나 누락된 항목이 없는지 다시 점검해야 합니다.

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마치며

현금 관리는 모든 비즈니스의 첫걸음입니다. 다음은 매출채권 파트의 대손충당금 설정입니다.

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