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💡 AICPA 핵심 포인트

법인세 회계의 핵심은 일시적 차이(Temporary Difference)를 식별하고 DTA(자산)와 DTL(부채)을 계산하는 것입니다. '회계상 이익'과 '세무상 과세소득'이 다르기 때문에 발생하는 미래 세금 효과를 재무제표에 반영하는 논리적 사고가 필요합니다.

1. 핵심 구조

• DTA(이연법인세자산): 미래에 세금을 적게 낼 효과.
• DTL(이연법인세부채): 미래에 세금을 많이 낼 효과.

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마치며

법인세 회계는 계산의 정교함이 요구됩니다. 다음은 은행계정조정표입니다.

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